问题

某企业今年部分财务信息如下:净收益$3 000 000。应收账款增加$400 000。存货减少$200 000。应付账款增加$300 000。折旧费用$500 000。出售可供出售证券的利得$800 000。普通股发行所产生的现金$900 000。股息支付$90 000。用现金购置土地$1 600 000。出售可供出售证券的现金所得$2 900 000。1.请计算经济活动、投资活动、筹资活动的现金流量。2.解释损益表,资产负债表和现金流量表对投资人、债权人的作用。

答案解析

1.经营活动、投资活动、筹资活动现金流量计算如下:经营性现金流:收益$3 000 000;利得($800 000);折旧$500 000;应收账款($400 000);存货$200 000;存货应付账款$300 000;经营性现金流$2 800 000。投资现金流:现金购置土地($1 600 000);出售可供出售证券的现金所得$2 900 000;投资性现金流$1 300 000。筹资型现金流:普通发行所产生的现金$900 000;股息支付($90 000);筹资性现金流$810 000。

2.损益表的作用:1.衡量公司的盈利能力、偿债能力及其投资价值。2. 衡量公司过去的业绩,并与竞争者的业绩进行比较。3. 提供预测未来业绩的基础。过去业绩信息有助于判断主要的趋势,这种趋势如果持续下去,就可以提供未来业绩的信息。4. 与其他财务报表结合,来评估现金流量的金额、时间和不确定性。资产负债表的作用:1. 通过提供资产、负债和所有者权益的信息,资产负债表为计算回报率和评估企业的资本结构提供了必要的基础。2. 外部报表使用者可以根据资产负债表估算出公司价值。3. 分析师通过资产负债表来评估企业的流动性、偿债能力和财务弹性。现金流量表的作用:1. 通过检查经营活动现金流量净额,或者经营活动产生的现金流量净额和现金增减等项目间的关系,能更好预测未来现金流量。2. 缺乏足够现金,企业将无法运营、偿债、发放股利。利益相关方对这张报表特别感兴趣,因为只有它能说明企业的现金流动。3. 净收益虽然重要,但它不是现金。找到企业净收益与其经营活动产生的现金流量净额之间差异,可以确认利润值的可信度。4. 通过企业投资和筹资活动现金流,能够更好地发现企业资产和债务在当期内增加或减少的原因。

您可能感兴趣的试题
  • Q公司是美国一家制造性企业,该企业月平均销售额为$2 400 000,30%为现金销售,55%大客户是赊销,而15%的所有其他客户也进行赊销
  • Inman有三个经营分部,Smart Books、Fashion Games和Juice Extraction Services。每个分部都
  • 下面关于长期资产减值的说法( )正确。AGAAP要求一步减值测试,IFRS要求两步减值测试B都允许连续期间的减值亏损转回C都禁止连续期间
  • Bertram公司年初留存收益余额为$100 000,年末余额是$125 000。该年度净利润为$40 000。Bertram公司的资产负债
  • Kelli公司通过承担抵押贷款以支付收购土地的全部收购对价。这项交易在Kelli公司的现金流量表中应当披露为( )。A筹资活动B投资活动
  • A公司购买了价值$600 000的车,使用年限4年,残值$40 000 公司采用双倍余额递减法计提折旧,第三年的折旧额与直线法折旧的差异是(
相关内容