正确答案:
(1)根据上述资料,请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。11-2-333
该企业内部会计控制制度存在的主要问题:
①不相容岗位未分离,王某管事又管账;(1分)
②收入没有及时入账及送存银行;(1分)
③缺乏对应收账款和坏账的管理和控制;(1分)
④缺乏严格的监督检查制度。(1分)
(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。11-3-353
控制要点:
①销售开票、发货、收款和记账分管;(1分)
②销售收入及时入账,并指定专人及时送存银行;(2分)
③销售价格按有关标准执行,并予以核准;(1分)
④坏账的核销必须经过公司相关部门和人员的审批;(1分)
⑤定期进行账账、账实核实。(1分)
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