1.a.以下四种类型的职能应该由不同的人员担任：?进行交易事项的授权职能。?交易事项的记录。?资产的保管。?定期对账。b. Susan Zhao同时担任了两项不相容职权：Susan Zhao同时担任交易事项的执行和登记交易的发生这两项工作是错误的。
2.公司试图进行内部控制程序包括：? 公司对支票进行了实体控制。? 董事长授权和签发所有的支票。? 公司对支票本进行了预先编号。? 公司编制了预算数，与实际数进行对比，以识别差异。可以采取的强化控制的方法有：? 限制资金的在线转账。? 定期地对费用业务进行随机抽样进行审查。? 不相容岗位分离。
3.a.内部控制的三个目标是：1. 经营的效率和效果——经营活动应该尽可能的有效。2. 符合现有法律和法规的要求，即合规性——公司应该尽力遵守外部强加的法律和法规并且于符合全部的相关法律和法规的要求。3. 财务报吿的可靠性——财务数据应该及时、可靠，这样有利于公司管理层和外部使用者做出决策。b. 内部控制五要素包括：1. 控制环境——是指组织的管理理念，影响公司人员的控制意识。2. 风险评估识别和分析相关风险的管理基础。3. 控制活动——确保管理层指令有效执行的政策和程序。4. 信息与沟通。? 信息。相关信息必须以某种形式并在某个时间框架内进行确认、捕捉和交流，以确保员工能够履行职责的系统。? 沟通。帮助员工理解他们的作用和职责。5. 监督——在一定期间内评估内部控制绩效的质量。
4.内部控制设计可以通过以下三种方式提供合理保证。1. 职责分离——不同的员工担任不同的职能工作。2. 账簿记录数据与资产实际数进行核对。3. 保证资产安排的控制——只有经过授权的个人才能取得资产。
