1.一个有效的内部控制系统旨在为实现组织目标提供合理保证，即包括经营效率和效果、财务报告可靠以及符合法律和法规。
2.职责分离要求实物资产的保管与资产记账不得由同一个人担任。没有证据表明，Small Parts公司对退回的产品进行了账务处理，而这对于公司来说是非常重要的。由一个销售人员全权负责退回产品.，包括退回授权、客户授信、收到退回产品、保管实物资产、寻找新的客户、销售退回产品、发货、开出账单和回款。这些职责中的大多数应该进行分离。
3.一个有效的内部控制系统表明四项职责应该分离，并且由不同的个人来担任：（1）交易授权，（2）交易记录，（3）交易涉及的资产的保管，以及（4）对现有资产和账簿记录进行定期核对。通过将这四个方面的职能由四个不同的人员来担任，Small Parts公司可以提高对退回产品的管理。
4.职责分离。尽管可以将退回产品的工作和再次寻找新的买家的工作分配给一个销售人员完成，但是，其他员工应该根据既定政策对客户进行授信。退回产品的收回、储存、记账和发货应该同常规产品一样处理。
5.a.管理会计师协会（IMA）《职业道德行为准则》指出了四项的基本道德原则：诚实、正直、客观和责任。b.1.这则案例适用于以下公告中的几个标准：? 诚实：“每个从业人员有责任披露内部控制的无效。”? 胜任能力：每一名从业人员有义务具备与公司在核算退回产品的标准程序相适应水平的执业胜任能力。? 保密性：不得利用保密信息获取不道德的或非法的利益。为告知公司关于退回产品控制松懈并可能存在退回产品大打折扣的问题。? 正直：避免利益冲突。b.2.管理会计师协会（IMA）《职业道德行为准则》指出的应采取的步骤。
6.a. 银行存款并不总是等于收到的现金。原因：银行已收款，但现金在之后收到。.解决方法：设置一个现金收款和银行存款的余额调节表进行调整。b. 实物资产有时候与永续盘存制下登记的账面数不相同，有时候需要对实物资产和永续账户中的数据进行调整。原因：时间差异。解决方法：限制取得实物资产的权限，要求或按照特定记账调整审批进行调节账面记录。c. 毛利百分比的无法解释或非预期的下降。原因：未授权的折扣或向客户提供信用销售。解决方法：建立统一的信用折扣政策，并根据审批执行。
