10Cooper公司管理团队正在制定下一季度现金预算。以下是预算信息。一月二月三月销售收入$700,000$800,000$500,000采

问题

10Cooper公司管理团队正在制定下一季度现金预算。以下是预算信息。一月二月三月销售收入$700,000$800,000$500,000采购存货350000425000225000其他费用150000175000175000公司预计40%账款在销售当月收回，60%账款在销售后下个月收回。50%货物采购成本在采购当月支付，剩余50%在采购后下个月支付。其他费用在发生当月支付。季度初，Cooper公司预计有如下账户余额。现金$100 000，应收账款$300 000，应付账款（存货）$500 000，基于上述信息，下季度Cooper公司预计现金变动为（）。

A
$412 500
B
$300 000
C
$112 500
D
$0

参考答案

答案解析

Cooper公司现金账户将增加$112 500 ，计算如下。期初现金余额$100 000，2月应收账款+$800 000，期初应收账款+$300 000，2月应付账款-$425 000，期初应付账款-$500 000，2月其他款项-$175 000，1月应收账款+$700 000，3月应收账款+$200 000，1月应付账款-$350 000，3月应付账款-$112 500，1月其他款项-$150 000，3月其他款项-$175 000，期末现金余额$212 500，减去期初余额$100 000，现金增加额$112 500，其中3月应收款=$500 000×0.4=$200 000，3月应付款=$225 000×0.5=$112 500。

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